Einzel­unternehmen in GmbH umwandeln

Für Notar, Handelsregistereintrag, Eröffnungsbilanz und steuerliche Begleitung liegen die Gesamtkosten typischerweise zwischen 3.000 und 6.000 Euro, abhängig vom Aufwand für die Bewertung des eingebrachten Betriebsvermögens. Emundts & Stoffels erstellt nach dem Erstgespräch ein konkretes Festpreisangebot.

Bei vollständigen Unterlagen rund sechs bis zehn Wochen. Der größte Teil sind Wartezeiten bei Notar und Registergericht. Die steuerliche Vorbereitung selbst (Einbringungsbilanz, Bewertung, Vertragsentwürfe) ist üblicherweise innerhalb von zwei bis drei Wochen erledigt.

Bei korrekter Gestaltung nach §20 UmwStG ist die Einbringung des Einzelunternehmens in die GmbH steuerneutral möglich. Es fällt weder Einkommensteuer noch Gewerbesteuer auf stille Reserven an. Voraussetzung ist die Einhaltung einer siebenjährigen Sperrfrist nach der Einbringung.

Beim Formwechsel (z.B. von der GbR zur GmbH) bleibt der Rechtsträger identisch, nur die Rechtsform ändert sich. Bei der Einbringung (z.B. Einzelunternehmen zu GmbH) wird das Vermögen auf eine neue Gesellschaft übertragen. Steuerlich sind beide Wege bei richtiger Gestaltung neutral.

Verträge laufen weiter, müssen aber teilweise auf die GmbH übertragen werden (Zustimmungserfordernisse beachten). Die GmbH bekommt eine neue Steuernummer. Bankverbindung und IBAN müssen neu eingerichtet werden, da die GmbH als neuer Rechtsträger existiert.

Ja. Wir übernehmen ausschließlich die Umwandlung und stimmen uns mit Ihrer bisherigen Steuerberatung ab. Buchhaltung, Lohn und laufende Erklärungen können nach der Umwandlung dort bleiben, wo sie aktuell betreut werden.

Die UG (haftungsbeschränkt) ist die GmbH mit reduziertem Stammkapital von einem Euro, aber mit Thesaurierungspflicht von 25 Prozent des Jahresüberschusses bis zum Erreichen des Stammkapitals einer regulären GmbH. Für Gewinne über 25.000 Euro jährlich ist die reguläre GmbH meist die bessere Wahl.