Steuerberater für Ärzte, Zahnärzte und Heilberufe

Eine Zusatzqualifikation, die das Institut für Unternehmensanalyse / Institut für Steuermanagement (IFU/ISM gGmbH) an Steuerberater nach einem strukturierten Weiterbildungsprogramm und einer Prüfung vergibt. Fachberater kennen die spezifischen steuerlichen, sozialrechtlichen und berufsrechtlichen Besonderheiten von Ärzten, Zahnärzten, Apothekern, Psychotherapeuten und anderen Heilberufen.

Ärzte (Hausarzt, Facharzt, MVZ), Zahnärzte (Einzelpraxis, BAG, Zahnklinik), Apotheker, Psychotherapeuten, Physiotherapeuten, Logopäden, Ergotherapeuten und Heilpraktiker. Auch Praxisverbünde, BAG und MVZ-Strukturen werden begleitet.

Direkt nicht, weil die ärztliche Tätigkeit an die natürliche Person gebunden ist und nicht in eine GmbH eingebracht werden kann. Indirekt über ein MVZ in der Rechtsform der GmbH oder über getrennte Vermögensverwaltungs-Strukturen für Praxisimmobilie und Liquidität ist eine Holding-Konstruktion möglich.

Eine BAG ist regelmäßig eine GbR oder Partnerschaftsgesellschaft. Gewinne werden anteilig den Gesellschaftern zugerechnet und mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert. Wichtig sind klar geregelte Gewinnverteilung, Sonderbetriebsvermögen und Regelungen für Aufnahme und Ausscheiden von Partnern.

Wahl der Rechtsform (Einzelpraxis, BAG, MVZ-GmbH), Anschaffungsfinanzierung, Investitionsabzugsbetrag, Sonderabschreibung für medizinische Geräte, getrennte Behandlung von Praxiswert und Substanzwert beim Praxiskauf. Frühzeitige steuerliche Strukturierung spart über die Praxislaufzeit fünf- bis sechsstellige Beträge.

Für Heilbehandlungen nicht, sie sind nach § 4 Nr. 14 UStG umsatzsteuerfrei. Umsatzsteuer fällt auf Leistungen ohne therapeutisches Ziel an, zum Beispiel Gutachten für Versicherungen, Sport- und Tauglichkeitsuntersuchungen oder ästhetische Behandlungen ohne medizinische Indikation. Liegen diese Umsätze im Vorjahr unter 25.000 Euro, kann die Kleinunternehmerregelung greifen, weil die steuerfreien Heilbehandlungen dabei nicht mitzählen.

Liefert der Zahnarzt Zahnersatz, den er im eigenen Praxislabor hergestellt hat, gilt der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent. Das betrifft auch Inlays, Veneers, Modelle und individuelle Provisorien. Zahnersatz aus einem Fremdlabor wird umsatzsteuerfrei an den Patienten weiterberechnet, die Vorsteuer aus der Laborrechnung ist dann nicht abziehbar.

Erstgespräch per Videocall, Mandantenportal für verschlüsselten Belegaustausch, DATEV-basierte Buchhaltung mit digitaler Pendelliste. Praxis- und Quartalsbesprechungen finden per Videocall statt, persönliche Termine sind in Heinsberg auf Wunsch jederzeit möglich.